Conversion à imposition différée des régimes de retraite à l'assurance vie pour sauver l'impôt sur le revenu et la taxe successorale
Ecrit par Alan Campbell DSupposons qu'une ancienne, riche veuf (ve) ou divorcé individu a une part substantielle de l'impôt tels que les régimes de retraite à cotisations déterminées, des régimes de retraite, les plans 401k, 403b plans, et traditionnelle IRA. La veuve (er) veut quitter le régime de retraite à ses enfants.
Le problème est que lorsque les enfants héritent l'imposition différée des régimes de retraite et de prendre des distributions d'eux, les distributions sont entièrement imposables à la Enfants. Les régimes de retraite sont revenus à l'égard d'un défunt (connu sous le nom de l'IRD), qui est imposable. En outre, les soldes des régimes de retraite sont intégralement inclus dans le défunt brut de succession pour fins d'impôts.
Si la personne se sont mariés plutôt que d'être un veuf (ve) ou divorcée individuels, le plus souvent l'individu serait Veulent quitter l'argent dans le régime de retraite de son conjoint. Dans ce cas, le conjoint survivant peut transférer l'argent dans son propre traitement de l'IRA et de la considération que la sienne. Le conjoint survivant permettrait d'éviter l'impôt sur le revenu sur l'argent du défunt de l'imposition différée des retraites. Le legs pourrait aussi bénéficier de la déduction pour illimité matrimonial succession fiscale.
Est-il possible d'atteindre l'objectif du parent d'avoir assez d'argent pour payer les frais de séjour et encore laisser un bon héritage aux enfants? La réponse est oui si les plus âgés, riches parent est assurable à l'assurance vie.
Voici comment la solution de travail. Le parent qui obtient une police d'assurance-vie assez grand pour remplacer le solde de tous les impôts différés de retraite. Toutefois, le parent n'est pas le propriétaire de l'assurance-vie. Le parent constitue une fiducie irrévocable d'assurance-vie qui a des "puissances Crummey" clause, et l'assurance-vie fiducie irrévocable propriétaire de la police d'assurance-vie. Cette technique ne manquera pas de tenir la valeur de l'assurance vie hors de la masse brute du défunt.
A "Crummey puissances" clause tire son nom d'une affaire judiciaire. Il s'agit d'un cadeau s'il est soumis à impôt sur les donations. Cadeaux qui sont inférieures au montant annuel de l'exclusion sont exonérés d'impôt sur les donations pour autant que le don est un intérêt dans la propriété actuelle. A "Crummey puissances" clause permet au bénéficiaire d'une fiducie d'assurance-vie le droit de retirer les dons faits à la confiance que l'intention des donateurs pour payer les primes d'assurance vie. Aussi longtemps que le bénéficiaire a le droit de retirer le don dans le cadre du "Crummey puissances" clause, il est un don d'un intérêt actuel de l'immobilier.
Supposons que le bénéficiaire n'exerce pas le droit de retirer la donation . L'assurance-vie fiducie irrévocable utilisera le don par la mère de payer les primes d'assurance sur la vie.
Où en est le parent obtenir de l'argent pour donner de l'argent à la fiducie pour payer les primes d'assurance vie? Le parent qui convertit le solde dans les plans d'épargne retraite en une rente viagère. Par conséquent, le parent reçoit des paiements de la vie et utilise une partie d'entre eux à payer les primes d'assurance grâce à la confiance. À la mort du parent, une valeur de la rente est égal à zéro. Par conséquent, les enfants n'ont pas de revenu à l'égard d'un défunt. Rien de la rente est inclus dans la masse brute.
La compagnie d'assurance-vie paie les enfants le produit de la police d'assurance-vie. Le produit de l'assurance-vie en raison du décès de l'assuré ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu. Ils ne sont pas assujettis à l'impôt parce que le défunt n'était pas propriétaire de la politique.
Ce plan permet aux parents d'avoir un revenu constant durant la vie de la rente. La rente sera pleinement imposable à moins que l'individu n'a aucun fondement dans la rente. La personne aura besoin de recourir à d'autres techniques de planification de l'impôt sur le revenu pour réduire l'impôt sur le revenu découlant de la rente.
Cette stratégie convertit les montants qui seraient soumises à l'impôt sur le revenu et l'impôt foncier pour les montants qui ne sont pas soumis à revenu Taxe ou d'impôts fonciers entre les mains des enfants. Cette stratégie requiert les services d'un conseiller fiscal, un avocat et un agent d'assurance-vie. Ils doivent tous être compétents et exercent le plus grand soin dans la mise en œuvre de la stratégie. Toutefois, si elle est faite correctement, cette stratégie peut se traduire par des économies d'impôt. Il donne également à la mère plus de paix d'esprit en sachant que les enfants n'aient pas à payer des impôts sur l'assurance-vie.
Alan D. Campbell est un CPA dans l'Arkansas et de la Floride et est un travailleur indépendant avant tout comme un auteur De l'impôt sur les publications. Il a obtenu son doctorat Dans la comptabilité avec un accent de la fiscalité de l'Université de North Texas. Il est également admis à exercer auprès de l'United States Tax Court. Il a publié de nombreux articles sur les sujets fiscaux dans des revues professionnelles. Il est le co-auteur du livre Stratégies fiscales pour travailleurs autonomes et rédacteur en chef de la révision du budget et de CCH Estate Planning Guide, 15e édition. Pour plus d'économies d'impôt stratégies, s'il vous plaît voir son blog: taxsavingsstrategies.blogspot.com
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